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关注收尾项目审计

?????来源:公司审计部???? 浏览次数:?时间:2018-10-29?【字体:

为强化法人管控力度、配合规范收尾项目管理,根据《永利皇宫注册网址收尾项目管理办法》的规定,当工程项目纳入收尾项目管理时,审计部按要求对工程项目进行经济效益审计,并出具审计报告。

一、项目后期审计流程

达到收尾条件的项目提出要求审计申请后,由公司项目管理办公室审核,分管领导审批后,公司项目管理办公室向审计部出具审计委托书;审计部收到委托后成立审计组,下发审计通知书、编制审计方案、实施审计;审计报告初稿完成后,征求被审计单位意见,形成正式审计报告;经公司总会计师及审计委员会批准后,分别报送委托单位及相关部门并下发给被审单位。

二、收尾项目审计内容

审计收尾项目主要是了解审计项目经营成果和财务状况:包括已实现收入、已发生的成本费用、阶段性盈亏、债权债务、资金收支和预计后期经营情况等;项目经营管理指标实现情况:包括工期、安全质量、上交款、社保金缴纳、利润等考核目标;项目人员、车辆、设备物资的撤场等后期控制管理,是否存在资产闲置,是否存在后期管理职责不明、债权清收无具体负责人;以往审计结果的整改落实情况;是否存在未决诉讼及潜在纠纷;从市场环境、投标经营、施工管理等方面对未实现预期目标的原因分析和责任界定等。

三、收尾项目审计主要方法

主要通过询问和访谈项目主要业务部门负责人及有关人员,了解预计盈亏、债权回收、后期控制、盈亏原因等情况;查阅项目财务决算、会计账簿、对上对下计价、物资账簿等资料,复核项目收入、成本费用、盈亏、债权债务、资金收支等,测算和分析后期剩余效益及资金缺口;计算复核项目材料节超、劳务队计量及承包单价控制、资金支付及应扣款等情况,并分析查找超支原因。

目前,公司存在较多项目已完工但尚未办理末次结算,审计部可以通过审查和评价项目整体效益及各项管理目标实现情况,发现并纠正项目后期管理中存在的问题,促使项目做好末次结算、债权回收、后期管理兑现等各项工作。

 

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