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公司本级审计重点

--内部控制审计

?????来源:公司审计部???? 浏览次数:?时间:2019-07-27?【字体:

根据股份公司审计质量提升年活动要求及《中国铁建工程承包板块审计指南》规定,审计工程公司本级应侧重于对生产经营、资源配置、项目监控、员工薪酬保障等重大经济事项审查。审计公司本级时,除对公司整体财务收支及经营成果的真实性、完整性、合法性进行审计外,还应关注内部控制、成本管理、绩效考核、三重一大决策事项等内容。现就其中的内部控制审计重点及易存在的问题进行概述。

(一)内部控制概述

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程,具有全面性、重要性、制衡性、适应性及讲究成本效益的特点。内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

(二)主要业务活动

内部控制活动主要包括:建设内部环境、进行风险评估、根据风险评估结果采取相应控制措施、内部信息沟通与交流、对内部控制运行情况进行监督监察。

(三)审计目标

评价内部控制健全、有效性。

(四)审计重点

内部控制建立、执行情况。

(五)审计方法和查阅资料

1.查阅公司章程、战略规划、组织架构、权限分工、岗位职责、业务流程设计等资料,了解内部控制建立和执行情况;

2.查阅公司风险管理政策、风险管理手册、风险评估文件及其他与全面风险管理相关资料,分析内部控制风险点,评价风险管理制度的健全性;

3.查阅公司董事会、总经理办公会会议记录等资料,了解重大决策程序执行情况和存在的问题;

4.查阅内控制度,实行穿行测试,观察不相容岗位分离设臵情况,评价内部控制有效性;

5.查阅外部审计机构出具的审计报告、建议书,查找问题,分析问题原因;

6.发放问卷调查,了解内部控制薄弱环节等。

(六)常见主要问题

1.内部治理结构不完善,未按规定程序决策;

2.企业内部控制监督机制不健全,未建立风险管理部门,风险评估工作滞后;

3.内部控制体系(包括财务信息管理、风险管理、业绩评价、债权债务控制、资产管理、对外投资控制、现金流量管理、经营项目控制、收入与支出控制等)存在薄弱环节;

4.企业信息化建设滞后;

5.部门沟通不通畅,协同效果弱化。

在中国经济新常态下,中央企业面临的形式越来越严峻,因此,加强内部控制审计对我们公司来说是非常必要的;对内部审计来说,内部控制也是一种至关重要的控制机制。公司需要对其做到足够的重视,加强经营活动和管理活动监督,从而增强识别与防范风险的能力。

 

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